Fx - خيارات التدفق النقدي

بيان التدفق النقدي بيان التدفق النقدي هناك نوعان من المحاسبة: النقدية والاستحقاق. وتستخدم معظم الشركات العامة المحاسبة على أساس الاستحقاق. مما يعني أن بيان الدخل في التقرير السنوي ليس هو نفس الوضع النقدي للشركة. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تقوم بعقد عقد رئيسي، يتم الاعتراف بهذا العقد كإيرادات، وبالتالي الدخل، ولكن الشركة قد لا تتلقى النقدية حتى تاريخ لاحق. يقول المحاسب إن الشركة تحقق أرباحا على قائمة الدخل ودفع ضرائب الدخل عليها، ولكن الشركة قد يكون لديها نقد أقل في متناول اليد. حتى الشركات المربحة يمكن أن تفشل في إدارة التدفق النقدي بشكل كاف. وهذا هو السبب في بيان التدفق النقدي هو أداة حاسمة بالنسبة للمحللين والمستثمرين. يتم تقسيم بيان التدفقات النقدية بين ثالثة أنشطة أعمال مختلفة: العمليات واالستثمار والتمويل. التدفقات النقدية من العمليات إن المجموعة األولى من معامالت التدفق النقدي هي من أنشطة األعمال التشغيلية. تبدأ التدفقات النقدية من العمليات بصافي الدخل ثم تقوم بتسوية جميع البنود غير النقدية إلى البنود النقدية ضمن العمليات التجارية. على سبيل المثال، الحسابات المستحقة هي حساب غير كاشفة. إذا ارتفعت الحسابات المستحقة، فهذا يعني أن المبيعات قد ارتفعت، ولكن لم يتم استلام أي مبالغ نقدية وقت البيع. يقوم بيان التدفقات النقدية بخصم الذمم المدينة من صافي الدخل لأنه ليس نقدا. كما يتم تضمينها في التدفقات النقدية من العمليات هي الذمم الدائنة واالستهالك واإلطفاء والعديد من البنود المدفوعة مسبقا المحجوزة كإيرادات أو مصاريف ولكن مع عدم وجود تدفقات نقدية مرتبطة بها. التدفقات النقدية من االستثمارات تتضمن التدفقات النقدية من األنشطة االستثمارية النقد الذي ينفق على الممتلكات واآلالت والمعدات. هذا هو المكان الذي ينظر فيه المحللون لإيجاد تغييرات في النفقات الرأسمالية (كابيكس). وفي حين أن التدفقات النقدية الإيجابية من الأنشطة الاستثمارية أمر جيد، يفضل المستثمرون الشركات التي تولد تدفقات نقدية في المقام الأول من العمليات التجارية، وليس الأنشطة الاستثمارية والتمويلية. التدفقات النقدية من التمويل إن التدفقات النقدية من التمويل هي آخر نشاط تجاري مفصل في بيان التدفقات النقدية. ويقدم القسم لمحة عامة عن النقد المستخدم في تمويل الأعمال التجارية. يستخدم المحللون التدفقات النقدية من قسم التمويل للعثور على المبلغ المدفوع في أرباح الأسهم أو إعادة شراء الأسهم. كما يتم إدراج النقد الذي تم الحصول عليه أو دفعه من جهود جمع الأموال الرأسمالية، مثل حقوق الملكية أو الدين. لمعرفة المزيد عن بيان التدفقات النقدية، راجع كيف تؤثر التغيرات في رأس المال العامل على التدفق النقدي للشركة التحوط مع خيارات العملات الأجنبية أو السلع حيث يمكن التعامل مع أداة التحوط إما على أنها تغطية عادلة أو تغطية التدفقات النقدية، التحوط. اإن التعرس ملخاطر القيمة العادلة والتدفقات النقدية يختلف عن وجود خماطر القيمة العادلة اإذا كان من املمكن اأن تتغري القيمة العادلة لالإمكانية املعرتف بها اأو التزام قانوين غري حمقق، كما اأن خماطر التدفقات النقدية موجودة اإذا كانت مبالغ التدفقات النقدية املستقبلية التي قد توؤثر يمكن أن تتغير الأرباح. على سبيل المثال، إذا كان البند المتحوط له هو مستحق معترف به بالفعل بعملة أجنبية، فإنه سيكون تحوط للقيمة العادلة. على العكس من ذلك، إذا كانت المخاطر المغطاة هي التعرض للتغيرات في التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة المنسوبة إلى سعر صرف أو سعر سلعة معين، يتم تصنيف التحوط كتحوط للتدفقات النقدية. اإن املعاجلة املحاشبية للتحوط للقيمة العادلة والتدفقات النقدية خمتلفة. ومن الناحية العملية، هناك المزيد من تحوطات التدفقات النقدية مع الخيارات، وهذا هو ما سيتركز عليه ما تبقى من هذه النظرة الفنية لمزيد من المناقشات. ومن المتطلبات الحاسمة قبل أن يطبق المرء محاسبة التحوط هو التحليل الذي يدعم تقييم فعالية التحوط. بالنسبة لتغطيات التدفقات النقدية يتم عادة استخدام طريقة المشتقات الافتراضية، حيث يتم احتساب الفاعلية بمقارنة التغير في أداة التحوط والتغير في مشتقات افتراضية فعالة تماما. يحدد معيار المحاسبة المالي 133 الشروط التي يجب أن تستوفيها المشتقات االفتراضية على النحو التالي: إن الشروط الحرجة للمبلغ االفتراضي) مثل القيمة االسمية، وتاريخ االستحقاق، وما إلى ذلك (تتطابق تماما مع الشروط ذات الصلة للمعاملة المتوقعة المغطاة. يتطابق مع املستوى املحدد الذي يتجاوز) أو داخله (الذي يتم التحوط للتعرض ملخاطر الكيان. إن التدفقات االفتراضية) التدفقات اخلارجة (عند استحقاقها تعوض بالكامل التغير في التدفقات النقدية للمعامالت املغطاة للمخاطر التي يتم التحوط لها، وميكن ممارسة الفرضية فقط في حالة واحدة) ديت عند تقييم خيار ما، فإنه من المناسب كسره في قيمة قيمة وقيمة جوهرية. يمكن حساب القيمة الجوهرية لخيار الفوركس أو السلعة باستخدام السعر الفوري أو السعر الآجل، وقيمة الوقت هي فقط أي قيمة للخيار بخلاف قيمته الجوهرية. وبالنسبة لتحوط التدفقات النقدية مع الخيارات، توفر مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة مرونة أكثر من المعايير الدولية للتقارير المالية. يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية فصل القيمة الجوهرية عن القيمة الزمنية للخيار، ويتم تضمين القيمة الجوهرية فقط في عالقة التحوط. ويعني هذا الشرط أن الفعالية تقيَّم على أساس التغيرات في القيمة الذاتية للخيارات فقط (إما أن تستخدم القيمة الفعلية أو الفورية إلى الأمام). من ناحية أخرى، تسمح مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة للكيان بالمرونة في الاختيار بين تقييم الفعالية استنادا إلى إجمالي التغيرات في القيمة العادلة للخيارات (بما في ذلك القيمة الزمنية)، وتقييم الفعالية استنادا إلى التغيرات في القيمة الجوهرية فقط (باستثناء القيمة الزمنية) ونتيجة لذلك من قيم مختلفة يمكن أن يستند تقييم الفعالية إلى، فإن البيانات المالية تبدو مختلفة. عندما يتم استبعاد القيمة الزمنية من عالقة التحوط، يستند تقييم الفعالية إلى التغيرات في القيمة الجوهرية فقط، ويتم تسجيل التغير في القيمة الزمنية في بيان الدخل ويؤدي إلى زيادة تقلبات األرباح. يسمح كل من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ومبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة بتحديد خيار شراء أو مجموعة من الخيارات المشتراة كأدوات تحوط. لا یمکن أن یکون الخیار المکتوب أداة تحوط إلا إذا تم تصنیفھ کمقاصة لخیار مشتراة ویتم استیفاء الشروط التالیة: لا یتم استلام أقساط صافیة عند بدایة أو علی مدى عمر الخیارات باستثناء أسعار الإضراب، شروط وشروط الخيار المكتوب والخيار الذي تم شراؤه هو نفسه (الأساسي، تسمية العملة، الاستحقاق، الخ) القيمة الاسمية للخيار المكتوب ليست أكبر من القيمة الاسمية للخيار المشتراة إخلاء المسؤولية استخدامك للمعلومات الواردة في هذه المقالة هو على مسؤوليتك الخاصة. يتم توفير المعلومات الواردة في هذه المقالة على أساس ما دون أي تمثيل أو التزام أو ضمان من فينكاد من أي نوع، سواء صريحة أو ضمنية. ونأمل أن تساعدك هذه المعلومات، ولكن لا ينبغي استخدامها أو الاعتماد عليها كبديل لأبحاثك المستقلة. لمزيد من المعلومات أو عرض توضيحي مخصص لأحدث إصدار من برنامج فينكاد أناليتيكش سويت، اتصل بممثل فينكاد. التمييز بين تحوط القيمة العادلة والتدفق النقدي التحوط أول شيء عليك القيام به قبل البدء في اللعب مع محاسبة التحوط هو تحديد نوع من علاقة التحوط التي تتعامل معها. لأن: نوع التحوط يحدد إدخالات المحاسبة الخاصة بك. لا يخطئ هنا. إذا قمت بتحديد نوع التحوط بشكل غير صحيح، فستكون محاسبة التحوط الخاصة بك خاطئة تماما. ولكن هيريس الشيء: على الرغم من أن جميع أنواع التحوط محددة بدقة في معيار المحاسبة الدولي 39 إفرس 9. نحن جميعا نكافح مع فهم الاختلافات والتمييز نوع واحد من الآخر. قبل بضعة أسابيع كنت ألقي محاضرة حول محاسبة التحوط لمجموعة من مراجعي الحسابات. وكان معظمهم من مدراء التدقيق وكبار السن حتى لا المستجدين حقا، ولكن ذوي الخبرة والمؤهلين تأهيلا عاليا الناس. ولكن بعد حوالي 5 أو 10 دقائق من الحديث عن أنواع مختلفة من التحوطات، قام أحد مدققي الحسابات بإعطائي بالسؤال: سيلفيا، أحصل على التعريفات. أنا فقط لا تحصل على الفرق. أعني الجوھر الحقیقي للفرق بین تحوط القیمة العادلة وتغطیة التدفقات النقدیة. يبدو الأمر نفسه في كثير من الحالات. ھل یمکنك تسليط بعض الضوء ھناك ما ھي أنواع التحوط التي لدینا علی الرغم من أنني أشرح بوضوح محاسبة التحوط في تفاصیل في مجموعة التقاریر المالیة الدولیة الخاصة بي. اسمحوا لي أن أشرح قريبا نوع التحوطات التي لدينا: التحوط النقدي للتحوط من القيمة العادلة. والتحوط من صافي الاستثمار في عملية أجنبية ولكننا لن نتعامل مع هذا واحد هنا، كما لها تقريبا نفس الميكانيكا كتحوط التدفق النقدي. أولا، يتيح شرح الأساسيات. إن التحوط للقيمة العادلة للتحوط العادل هو تحوط للتعرض للتغيرات في القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات أو االلتزام الثابت غير المعترف به أو أي عنصر من عناصر هذا البند والذي يعزى إلى مخاطر معينة ويمكن أن يؤثر على الربح) أو الخسارة. خاص لك هل سبق لك أن راجعت مجموعة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. في كامل حزمة التعلم إفرس مع أكثر من 30 ساعة من دروس الفيديو الخاصة، وأكثر من 100 دراسات حالة إفرس حلها في إكسيل، وأكثر من 120 صفحة من النشرات والعديد من المكافآت المدرجة. إذا قمت باتخاذ إجراء اليوم والاشتراك في مجموعة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، سوف تحصل عليه في الخصم انقر هنا للتحقق من ذلك حتى هنا، لديك بعض البند الثابتة وكنت قلقا من أن قيمتها سوف تتقلب مع السوق. سوء العودة إلى هذا في وقت لاحق. کیفیة الحساب لتحوط القیمة العادلة موافق، لا یسمح بتقدیم التفاصیل ویسمح فقط بافتراض أن تحوط القیمة العادلة یفي بكافة معاییر محاسبة التحوط. في هذه الحالة، تحتاج إلى اتخاذ الخطوات التالية: الخطوة 1: تحديد القيمة العادلة لكل من البند المغطى وأداة التحوط في تاريخ التقرير الخطوة 2: إثبات أي تغير في القيمة العادلة (الربح أو الخسارة) على أداة التحوط في الربح أو الخسارة (في معظم الحالات). يجب عليك أن تفعل الشيء نفسه في معظم الحالات حتى لو كنت لا تطبق محاسبة التحوط، لأنك تحتاج إلى قياس جميع المشتقات (أدوات التحوط) بالقيمة العادلة على أي حال. الخطوة 3: الاعتراف بأرباح أو خسائر التحوط من البند المتحوط له في قيمته الدفترية. تلخیص الإدخالات المحاسبیة لتحوط القیمة العادلة: ملاحظة: أرباح أو خسائر بل، بیان المرکز المالي فب. ما هو تحوط التدفق النقدي للتحوط النقدي هو التحوط للتعرض للتغيرات في التدفقات النقدية المنسوبة إلى مخاطر معينة مرتبطة بكافة أو جزء من أصل أو التزام معترف به أو معاملة متوقعة محتملة بشكل كبير ويمكن أن تؤثر على الربح أو الخسارة. مرة أخرى، هذا هو التعريف في معيار المحاسبة الدولي 39 والمعيار الدولي للتقارير المالية 9. هنا، لديك بعض العناصر المتغيرة وكنت قلقا من أنك قد تحصل على أقل من المال أو تضطر لدفع المزيد من المال في المستقبل من الآن. وبالمثل، يمكن أن يكون لديك معاملة توقعات محتملة للغاية التي لم يتم الاعتراف بها في حساباتك حتى الآن. كيفية حساب التحوط للتدفقات النقدية على افتراض أن تغطية التدفق النقدي تفي بجميع معايير محاسبة التحوط، يجب عليك اتخاذ الخطوات التالية: الخطوة 1: تحديد الربح أو الخسارة من أداة التحوط وبند التحوط في تاريخ التقرير الخطوة 2: حساب الأجزاء الفعالة وغير الفعالة من الربح أو الخسارة من أداة التحوط الخطوة 3: الاعتراف بالجزء الفعال من الربح أو الخسارة من أداة التحوط في الدخل الشامل الآخر. سوف يطلق على هذا البند في اإليرادات الشاملة األخرى احتياطي تحوط التدفق النقدي في اإليرادات الشاملة األخرى. الخطوة 4: الاعتراف بالجزء غير الفعال من الربح أو الخسارة من أداة التحوط في الربح أو الخسارة. الخطوة 5: التعامل مع احتياطي تحوط التدفق النقدي عند الضرورة. سوف تفعل هذه اخلطوة بشكل أساسي عندما تؤثر التدفقات النقدية املستقبلية املتوقعة املتحوط لها على األرباح أو اخلسائر أو عند حدوث معاملة متوقعة للتحوط ولكنها ال تسمح بالتفاصيل هنا كما هو موضح في مجموعة املعايير الدولية للتقارير املالية. تلخيصا لإدخالات المحاسبة لتحوط التدفق النقدي: مرحبا سيلفيا لوسيد تفسيرات لشرح معاملة التحوط. شكرا لكم. ومع ذلك لست متأكدا من نوع التحوط الذي سيصنف عملة إلى الأمام لتحوط مدفوعات للحصول على أصل ثابت في المستقبل (العملة التي يتم فيها الدفع تختلف عن العملة الوظيفية). يتم شراء األصول الثابتة وبالتالي يمكن أن أدعو هذا االلتزام غير المعترف به) البند المتحوط له (والمخاطر المحوطة هي العملة األجنبية. وبالنظر إلى الجدول الذي تلخص فيه أنواع التحوطات، يبدو أنه يمكننا استخدام تحوطات التدفقات النقدية أو تحوطات القيمة العادلة التي تبدو مربكة بعض الشيء. هل يمكنك توضيح هذا من فضلك. شكرا لك هاري أكتوبر 12، 2014 مرحبا هاري، فإنه يعتمد على ما كنت التحوط. على سبيل المثال: 1) إذا كنت تعرف أن الجهاز الخاص بك سوف يكلف المبلغ المحدد بالعملة الأجنبية في المستقبل، وكنت ترغب في حماية ضد تحركات أسعار العملات الأجنبية فقط، ثم يمكنك التعامل كتحوط التدفق النقدي. 2) إذا كنت 8217re غير متأكد من السعر في المستقبل من جهازك و you8217re يخاف من ارتفاع الأسعار في العملة الأجنبية، ثم it8217s أساسا التحوط القيمة العادلة. وهناك الكثير من التركيبات أيضا. نأمل it8217s أكثر وضوحا س. أكتوبر 15، 2014 مرحبا سيلفيا شكرا على التوضيحات. نعم يكون سعر الشراء مستحق بالعملة الأجنبية. وبما أن المبلغ المستحق الدفع ثابت بالعملة األجنبية، بما أننا نتعامل مع بند ثابت، فقد استنتجت إلى حد كبير أننا نتعامل مع تحوط القيمة العادلة. هل يجب أن نتحدث عن الاستثناءات هنا واسمحوا لي أن أعرف شكرا لك التحيات الحارة هاري أكتوبر 15، 2014 عزيزي هاري، الشيء مع التزامات الشركة غير المعترف بها هو أن معيار المحاسبة الدولي 39 تصاريح للتحوط من مخاطر العملات الأجنبية تحت كل من القيمة العادلة والتدفقات النقدية التحوط أو طوق. أعلاه، اقترحت معاملته كتحوط للتدفقات النقدية، لأنه في حالتك، يتم تحديد المبلغ المدفوع بالعملة الأجنبية 8211 أن 8217s صحيح، ولكن في الواقع، فإن المبلغ الذي يدفع بالعملة الخاصة بك متغير لأنه يتقلب مع التغيرات في أسعار صرف العملات الأجنبية. it8217s مشابهة جدا إلى نموذجية مستحقة أو مستحقة الدفع. ولكن كما كتبت، يتيح لك معيار المحاسبة الدولي 39 حساب تغطية التزام الشركة غير المعترف به بموجب كلا النوعين من التحوطات. أكتوبر 10، 2014 سيلفيا، مع أسباب يمكنك شرح ما إذا كان احتياطي التحوط هو احتياطي قابل للتوزيع أو احتياطي غير قابل للتوزيع سيكون ممتنا للغاية إذا كنت يمكن أن تعطيني إجابة اليوم شكرا لكم مقدما مرحبا سيلفيا، شكرا على هذا التفسير الكبير. لقد كنت أقرأ معيار المحاسبة الدولي رقم 39 والمعيار الدولي للتقارير المالية 7 و 9، وما زلت لم أفهم جيدا بين القيمة العادلة والتحوط النقدي. كنت أعرف أن علي تحديد المخاطر، بند التحوط، أداة التحوط، الإستراتيجية، العلاقة الاقتصادية، الجزء الفعال وغير المؤثر والعديد من القضايا الأخرى. أعمل في الخزانة وأنا مسؤول عن متابعة الأدوات المالية ومعاملتها المحاسبية المحاسبية. صناعتي هي القهوة، السلع المعروفة. لذلك سوف أعوض السياق لك. البند التحوط: أرابيكا القهوة جرد اشترى بسعر ثابت. أداة التحوط: أرابيكا القهوة العقود الآجلة المتداولة في تبادل انتركونتيننتال (أيس، نيويورك). العلاقة الاقتصادية: هذا البند هو القهوة العربية والصك هو الآجلة أرابيكا القهوة. لذا فإن المبدأ الاقتصادي واضح جدا بالنسبة لي. استراتيجية: التحوط القصير لبيع السلع. المخاطر: انخفاض السعر المحتمل الإجراء: عندما نشتري القهوة في سوق النقد، نقوم بتحوط المخزون الذي نقوم به في السوق الآجلة (بيع) وشراء العقود الآجلة في وقت لاحق (شراء) عندما يحين الوقت لبيع. ليس لدينا خطر على جانب الشراء من القهوة في السوق النقدية منذ ذلك الحين، ونحن شراء على الفور السعر دائما. نحن أبدا شراء على الأمام أو الوقت في وقت لاحق في وقت لاحق. في نفس اليوم نقوم بعمل عقد شراء القهوة (1 لوت 375 كيس من 46 كلغ)، نقوم بإصلاح سعر الشراء، وهذا هو سعر الدخول بالنسبة لنا لدخول سوق العقود الآجلة وبدء التحوط القصير عن طريق بيع (1 لوت 375 كيس من 46 كيلوجرام) العقود الآجلة أرابيكا القهوة في سوق العقود الآجلة. مما يمنحنا وضعا قصيرا في سوق العقود الآجلة، وموقف طويل في السوق النقدية. الآن، على جانب البيع، ونحن نفعل العقود الآجلة لتقديم كمية محددة من القهوة (على سبيل المثال 5 لوت) في نوعية محددة (عالية النضوج الأوروبي هغ إب)، والوقت المحدد (شحنة في مايو N15 يوليو انتهاء الشهر)، و المكان الدقيق (ميناء فوب). ولكننا لا إصلاح السعر، لذلك نحن نسمي هذه العقود الآجلة السعر ليكون إصلاح (بتبف). الآن، أن أشرح لك السياق، وسوف تحصل على صفقة كبيرة لدي. وتنفذ الشركة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بالكامل للمرة الأولى في السنة المالية 2014. مراجعي الحسابات لدينا هي ديلويت. في العام السابق كنا نستخدم مبادئ المحاسبة المقبولة عموما المحلية. (والتي لا تعرف حتى أو تعترف بالأدوات المالية التي تتم معالجتها بخلاف الأصول والخصوم العادية، ولدينا هذه الأدوات المالية، ونحن نستخدمها كأدوات تحوط، كل من الأدوات والأدوات محددة جيدا كما ذكرت من قبل، والآن يتيح في محاولة لمعرفة ما إذا كان البند التحوط هو عنصر إصلاح أو متغير. ذكرتم أن المخزون هو إصلاح البند. هذا هو موافق لمخزونات من البنود غير المدرجة في البورصات. على سبيل المثال، السيارات، لاب توب، الأسرة، الأحذية، الخ. ولكن بالنسبة إلى القهوة، لدينا سوق نشط (المستوى 1)، وتتوفر المعلومات عن هذه الأسعار للجميع وهي عنصر عادي عادي، ومع ذلك، فإن أسعار السلع الأساسية متقلبة للغاية، ويمكن أن تختلف الأسعار أكثر من 100 في أقل من واحد ويمكننا أن نقول لدينا عنصر إصلاح على الجانب الشراء، ولكن كما ذكرت من قبل نحن لا تجعل من التزامات لشراء على أسعار فورية أسعار الفورية فقط، ونحن نبيع على بتبف وهذا يعني أن قيمة مبيعاتنا غير معروفة، و وكذلك هي فل النقدية أوس المتعلقة دخل المخزون المادي لدينا من القهوة. يقول المراقب المالي لمديري: إن المخزونات تمثل أصلا ولذلك يجب التعامل معها كتحوط للقيمة العادلة. وقد أرادت أوديتوس في البداية التعامل مع المخزون مع معيار المحاسبة الدولي رقم 2، وصافي القيمة القابلة للتحقق القابلة للتحقق. انا لا اوافق. لدي تغيير في مدققي الحسابات بأن مخزون السلع ال ينبغي معاملته على أنه صافي القيمة الحالية نظرا ألن المعيار المحاسبي الدولي رقم 2 ينص بوضوح على أنه يجب معاملته كقيمة عادلة. وهذا جيد إذا لم تكن المخزونات تحوط. وبما أننا لا نحب المخاطر، ونحن نريد لتعويض مخاطر أسعار السوق، ونحن نستخدم العقود الآجلة القهوة للتخفيف من تلك المخاطر. إذا كان لدينا التزامات أو عقود ثابتة تمثل بيع مخزوننا، يمكننا التعامل معها كقيمة عادلة ناقصا تكلفة البيع. ولكن بما أننا لم يكن لدينا سعر الإصلاح، ونحن التحوط لهم، وأعتقد، فهم والاعتقاد أنها ينبغي أن تعامل على أنها تحوط التدفق النقدي. ولإضافة المزيد من السیاق، لدینا الممارسة المتمثلة في وضع نھج تقییم السوق إلی السوق، وھو ما یمثل بعبارة أخرى القیمة العادلة للمخزون. وحيث أننا نقوم بتحوط المخزون الذي هو جاهز للبيع ولكن مع عقد بتبف، يجب أن يكون هناك حساب يسجل التغير في القيمة العادلة للبند التحوط (يسمح بدعوة ينل للمخترع) ويجب تسجيله مقابل احتياطي من حقوق الملكية ، ودعا (احتياطي ينل من جرد القهوة) على الرغم من أنها تسمى ينل هذا لا يعني أنني أقول ينبغي أن تؤخذ الآثار على بيان بل. على الأداة المالية (المشتقة) من خلال قراءتي عقود السلع ليست الأدوات المالية كيف هو ممكن أو عندما يكون ذلك. وینبغي أن یکون لذلك تأثیر علی قیمتھا العادلة اعتمادا علی سعر السوق. إذا انخفضت الأسعار سيكون لدي مكاسب غير محققة، وإذا ارتفعت الأسعار أعلى سيكون لدي خسارة غير محققة، موافق لأن موقف السوق الآجلة هو التحوط القصير. نهجي هو ما يلي. يجب أخذ أي تباين في بند التحوط وأداة التحوط إلى: السعر البند التحوط د. (الربح) الخسارة (الخسارة) ربح الخسارة (الخسارة) الربح (الخسارة) الربح (الخسارة) الربح (الخسارة) الربح (الخسارة) الربح (الخسارة) الربح (الخسارة) التحوط هو 100 فعالة، أي عدم فعالية ينبغي أن تؤخذ إلى بيان الدخل للسنة المالية للتغيير في السعر كتاريخ فب. ثم نصل إلى الوقت لجعل البيع، ولدينا سعر بيع معروف. السوق النقدية (أرباح أو خسائر المقاصة من احتياطي التدفق النقدي حقوق الملكية) السوق المستقبلية (إعادة تصنيف الأرباح أو الخسائر إلى بيان الدخل عندما يعرف الثمن، ونحن نشتري العقود الآجلة التي قمنا ببيعها في البداية، وسيكون سعر الخروج هذا سعر إصلاحي الجديد ينتهي بيع و بتبف لذلك أنا لست بحاجة إلى أي تحوط منذ اختفت مخاطر سعر السوق، والسبب الرئيسي لهذه العلاج أذكر مرة أخرى، هو شرط أن لدي التحوط البند متغير وليس حلا متغير الإصلاح (مخزون القهوة ) الذي يجعل من المنطقي أكثر، لي أو رئيسه أو المدققين عزيزي جاسينتو، شكرا لكم على تعليقك، واسمحوا لي أن أشكركم على ثقتكم التي وضعت لي وأنا لنشر لي هذا السؤال، ولكن للإجابة على هذا السؤال بشكل صحيح ، سأحتاج إلى تخصيص المزيد من الوقت مما أقدر عليه حاليا، وأعتقد أن الاستجابة السريعة لن تعطيك الجودة والاجتهاد الذي يتوقعه الجميع (من أنت أيضا) من عملي، ومن ثم أتركه للقراء الآخرين ليطرحوا أسئلتكم و اقول لكم رأيهم ن. عندما يكون لدي المزيد من الوقت، قد أعود في نهاية المطاف إلى ذلك. أتمنى أن تتفهم. S. مرحبا سيلفيا، شكرا لك تفسير، مفيدة جدا. بافتراض أن التحوط المثالي يتيح القول إما في شكل تحوط للتدفقات النقدية أو تغطية القيمة العادلة. إن التحوط للقيمة العادلة سوف يكون له تأثير صفري على العملة األجنبية ألن السعر األساسي هو نفس سعر الفائدة الفوري للتحوط ويتم استحقاقهما بنفس المعدل. بالنسبة لتحوط التدفقات النقدية، سيتم أخذ النقاط الفورية في وقت مبكر من الكائن الأساسي في ميزانيتك العمومية، على الرغم من أنها ستستحق في نفس التاريخ، فإن القيمة المبدئية ستكون مختلفة وبالتالي سيتم الاعتراف بالعمالت الأجنبية. هل هذا ملخص عادل مرحبا سيلفيا، كما ذكرتم 8220 على سبيل المثال، حتى عندما يكون لديك بند ثابت، لا يزال بإمكانك تحوطه تحت تغطية التدفق النقدي وحمايته من مخاطر العملات الأجنبية. وباملثل، ميكنك التحوط من دين متغري معدل مقابل التغريات يف القيمة العادلة وتحوط القيمة العادلة. 8221 يف هذا املثال، ميكننا التحوط من دين متغري مقابل تغريات القيمة العادلة وتحوط القيمة العادلة. هذا أمر استثنائي، صحيح. هل يمكن أن تفسر كيف نحن التحوط هذا مرحبا سيلفيا. لدي سؤال واحد. ھل یتم تحقیق الفعالیة أو عدم الفعالیة فقط فیما یتعلق بعلاقات تحوط التدفقات النقدیة أو یسري أیضا علی علاقة تغطیة القیمة العادلة أشكركم على وقتك. يجب أن تفي كل تغطية بمعايير فعالية التحوط في المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 من أجل تطبيق محاسبة التحوط. إذا تم الوفاء بها، يمكنك تطبيق محاسبة التحوط، إن لم يكن 8211 ثم لا محاسبة التحوط. ومع ذلك، التحوط يمكن لي فعالة، ولكن ليست فعالة تماما. قياس 8220 إلى حد كبير عدم فعالية 8221 ينطبق على تغطية التدفق النقدي كما كنت تعترف جزء غير فعالة في بل والجزء الفعال في الدخل الشامل الآخر. بالنسبة لتحوطات القيمة العادلة، تحتاج فقط إلى تحديد ما إذا كان التحوط الخاص بك فعالا أم ال، ولكن بمجرد استيفاء معايير التغطية لمعايير الفعالية، ال تقم بقياس الجزء الفعال وغير الفعال بشكل منفصل. ما هو الجزء الفعال وغير فعالة، يرجى إعطاء مثال مناسب. عزيزي راج، يرجى مراجعة التعليقات المذكورة أعلاه، هناك 8217s ذكر أعلاه. أيضا، أتحدث عن هذه القضايا بشكل كامل في مجموعة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. ومع ذلك، ربما في 1 من مقالاتي في المستقبل، I8217ll تجلب التوضيح بسيط، أيضا. هل لديك يوم جميل S. لام لا يزال الخلط جدا عندما كنت لا تزال تتحدث عن معيار المحاسبة الدولي 39 بعد أن قال لي معلم لي أنه تم استبدال منذ وقت طويل من قبل معيار التقارير المالية الدولية 9 مرحبا يوليوس، it8217s مجرد حقيقة جزئية. واليوم، هناك معياران ساريان: معيار المحاسبة الدولي رقم 39 والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9، ويمكن للشركات أن تختار خيار التطبيق. معيار المحاسبة الدولي 39 توقف صالحا بعد 1 يناير 2018 فقط، وذلك اعتبارا من 2018، سيكون هناك فقط إفرس 9. كما جئت عبر هذا المربع إفرس و نجاح باهر You8217re جيدة في ما تفعله. وعلى الرغم من ذلك، فإن التحوط المحاسبي للتحوط الأساسي للقيمة العادلة هو بالضبط نفس المعاملة المحاسبية العادية لأداة التحوط والبند. كوز أنا حقا don8217t ج الفرق بين عندما نطبق محاسبة التحوط وعندما نحن don8217t الفرق فقط يأتي مع تحوطات سف. أنا الحق في هذا مرحبا غلين، شكرا لك حسنا، ليس حقا. فف التحوط يختلف قليلا عن 8220 نورمال 8221 المعالجة المحاسبية. نعم، it8217s صحيح، أن لأداة التحوط، يمكنك استخدام بعض المشتقات في معظم الحالات وتغير القيمة العادلة يتم الاعتراف في بل على أي حال. ولكن بالنسبة للبند المغطى رقم. على سبيل المثال، إذا قمت بتحوط المخزونات الخاصة بك على أساس القيمة العادلة، فإنك أيضا تعترف بتغير في القيمة العادلة لعنصر التحوط الخاص بك) المخزون (، بينما تحتفظ عادة بالمخزون بتكلفة أقل أو صافي القيمة العادلة) معيار المحاسبة الدولي 2 (. هل لديك يوم جميل سيلفيا كريستال واضح 8211 شكرا ما الفرق الذي يجعله ما إذا كنت تعين تحوط القيمة العادلة أم لا، بقدر ما أرى التحركات في قيم أداة التحوط والبند الأساسي على حد سواء تذهب من خلال بامبل بغض النظر عن سواء قمت بتعيين أم لا. عزيزي دوغ، أن 8217s ليس صحيحا، يرجى الرجوع إلى تعليقي أعلاه. ولا يعاد تقييم ما يقرب من 8220 مادة محجوزة 8221 من خلال بل بدون تحوط فف (مثل قوائم الجرد). شكرا لك على موقع ويب مفيد جدا جدا. وأود أن أطرح سؤالا. ماذا لو كان البند المتحوط له بالفعل مستحق القبض والذي هو بالدولار، حيث العملة الوظيفية هي اليورو (يتم تحويل العملات الأجنبية إلى الأمام). إن الحركة في المستحقات بسبب تغير سعر صرف العملات الأجنبية تم حجزها بالفعل في بامبل في تاريخ التقرير. في حالة تطبيق التحوط من خالل القيمة العادلة، يتم احتساب البند المتحوط له) في هذه الحالة المستحقات المقومة (بتغير القيمة العادلة مرتين في قائمة الدخل) أحدهما للدخول المحاسبي المعتاد، اثنان لمحاسبة التحوط من القيمة العادلة (عزيزي درة إذا قمت بتعيين مستحقك للتحوط من خالل القيمة العادلة) أعتقد أن it8217s لا ما تريد القيام به، لأن معظم الوقت، يمكنك تعيين لتدفق التدفق النقدي حقا)، ثم لا تحجز التغيير مرتين. بمجرد إعادة تقييم المستحق إلى سعر صرف العملات الأجنبية في نهاية العام الحالي، it8217s في قيمتها العادلة، لذلك هناك 8217s لا شيء ليتم حجزها ضمن التحوط فف. شكرا جزيلا لك سيلفيا لجهودكم مفيدة جدا وسريعة الاستجابة. ثم، إذا قمت بتعيين فكس إلى الأمام كما كف (تفترض 100 الكفاءة)، صافي الدخل سوف تتقلب حتى تسوية العملات الأجنبية إلى الأمام كما سيتم حجز التغيير في القيمة العادلة للصفات الأجنبية إلى أوسي تحت المحاسبة كف. وسيتم إعادة تقييم ريسيفابل بايابل في بامبل (أنها لن تعوض بعضها البعض في بامبل حتى تسوية). بعد تسوية العمالت األجنبية إلى األمام، سيتم إعادة تصنيف المبلغ في اإليرادات الشاملة األخرى إلى بامبل ويتم تعويضه مع أرباح إعادة التقييم من الذمم المدينة القابلة للتحويل. هل أنا على حق في التفكير في ذلك إذا كان هذا هو الحال، لماذا نرغب في تطبيق التحوط النقدي للتدفقات النقدية للأصول المسجلة في العملات الأجنبية (الذمم المدينة والدائنة وغيرها) والتي يتم إعادة تقييمها في نهاية الفترة يمكننا ببساطة تطبيق التحوط الاقتصادي (كتغيير في القيمة العادلة يذهب إلى بامبل، فإنه سوف يعوض مع إعادة تقييم البند التحوط) بدلا من محاسبة التحوط، بالنظر إلى أن محاسبة التحوط تتطلب وثائق مقدما والاختبار أردت أن استفسر ما إذا كان يمكنني التحوط بلدي القروض المستحقة بالدولار الأمريكي مع بلدي الإيرادات التي سوف تتلقى بالدولار الأمريكي هل هذا ممكن بموجب معيار المحاسبة الدولي 39 والمعيار الدولي للتقارير المالية 9 مرحبا سيلفيا، عميلي يدخلون حاليا في عقد السلع المستقبلية إلى 8216short8217 (بيع) مشتريات السلع في تاريخ الشراء من السلع وفي الوقت نفسه 8216Long8217 (شراء) السلع عندما عقد البيع هو علامة بين البائع على تاريخ عقد البيع. ثم اتبع التاريخ الفوري كما هو مؤرخ من قبل العقد المقبل. العميل إما تسوية في وقت سابق أو في موجه وجعل خسارة الربح. على سبيل المثال، شراء 100mts 1mt من الزنك في 112015. المشتري لم تنته بعد ومن ثم قصيرة (بيع) من خلال الدخول في العقد المستقبلي في 1.10mt وفي وقت لاحق عندما يتم توقيع عقد البيع مع العملاء A لبيع الزنك في 1.30mts مع عميل على 312015، دخل العميل في عقد شراء (شراء) طويلة 100mts من الزنك 1.20 مع وسيط المستقبل. ومن ثم فقد حققت الشركة خسارة مستقبلية في العقد بقيمة (1.20 × 100 8211 1.10 × 100 10). بينما حققت الشركة في عمليات الشراء والمبيعات الفعلية ربحا قدره) 1.30 × 100 8211 1 × 100 30 (. وستعترف الشركة بخسارة التحوط 10، وسيتم إدراج هذا المبلغ مباشرة في بل. يجب االعتراف بالمبلغ المستحق أو المستحق من الوسطاء المستقبليين في األصول المالية كموجودات مالية مشتقة. هل هذا هو الطريق الصحيح لمراعاة التحوط يمكن أن يعمل العقد المستقبلي أيضا بطريقة عكسية مثل الدخول في العقد المستقبلي 8216Long8217 (شراء) فيما يتعلق بعقد البيع الموقع ثم الدخول في 8216Short8217 عقد الشراء. لا يتم الاعتراف بالمبيعات والمشتريات إلا عند تسليم البضاعة أو إلى فب و بل. وينبغي أن يعين ذلك كتحوط للقيمة العادلة أتساءل كيف تفسر هذه الموضوعات المعقدة بسهولة. نقدر حقا شكرا فقط don8217t ترغب في أن تكون 8220 آخر في الترجمة 8221 يمكن أن نحصل على التحوط التدفق النقدي لاتفاق تبادل أسعار الفائدة لإدارة 75 خطر دين متغير. بمعنى أن المبلغ االفتراضي على اتفاقية معدل الفائدة هو 75 من قيمة الدين القائم في تاريخ اتفاقية تبادل أسعار الفائدة. کما یمکننا الحصول علی تحوط التدفقات النقدیة لمبادلة أسعار الفائدة إذا تم إبرام اتفاق الدین في 29 یولیو 2014 حیث تم إبرام اتفاقیة مبادلة أسعار الفائدة في 20 نوفمبر 2014. ھل ھناك تباین في الأشھر القلیلة من بدء العمل 8220 بغض النظر عن فإن محاسبة التحوط تتضمن أساسا قياس أداة التحوط بالقيمة العادلة بغض النظر عن الطريقة المحاسبية المستخدمة في البند المحمي. 8221 هل هذا البيان صحيحا في مجال الخدمات المصرفية، فإننا نقدم قروض ذات معدل فائدة ثابت للمقترضين ونقوم بتعويض مخاطر أسعار الفائدة عن طريق الدخول في مبادلة أسعار الفائدة أو تحوط القيمة العادلة. مع التحوط، ونحن ندفع دفع معدل ثابت والحصول على دفع معدل متغير في المقابل. فيما يتعلق باإلبالغ عن التغير في القيمة العادلة ألداة التحوط) القرض في هذه الحالة (، هل يتم إضافة هذا المبلغ إلى رصيد دفتر القرض أو يتم إدراجه بشكل منفصل في الميزانية العمومية كجزء من الموجودات األخرى. إنني أدرك أن التغير في القيمة العادلة للتحوط يتم إدراجه كبند خاص به في الميزانية العمومية، وليس متأكدا ما إذا كانت القيمة العادلة لأداة التحوط قد تلقت نفس المعاملة. سبتمبر 30، 2015 مرحبا سيلفيا كيفية حساب الأجزاء الفعالة وغير فعالة من الربح أو الخسارة على أداة التحوط نوفمبر 13، 2015 مرحبا سيلفيا أود أن أطلب بتواضع لكم على مساعدتكم الكريمة منذ لقد قرأت معظم المقالات هنا و ديدنت أوجد الإجابة. إذا تم التحوط من المخزون من خالل التحوط من خالل القيمة العادلة والزيادات في القيمة العادلة خالل فترة األرباح حتى تاريخ التقرير، يتم تغيير قيمة المخزون) زيادة (وفقا لذلك إيم الخلط فقط من قبل معيار المحاسبة الدولي رقم 2 وقاعدة التكلفة البالغة 8220 منخفضة القيمة أو المعيار NRV8221. لا ينطبق هنا سوف أكون ممتنا إلى الأبد لردكم، هذا السؤال هو نوع من منعني من مزيد من فهم محاسبة التحوط كاملة. شكرا لك 1 لديك يوم عظيم نوفمبر 17، 2015 مرحبا سيلفيا، كيفية تحديد الجزء غير فعالة من أداة التحوط عمليا. ھل یمکنك أن تعطي مثالا قصیرا لتوضیح نفسھ بموجب المعیار الدولي للتقاریر المالیة رقم 9.